【税理士監修】プラットフォーム課税とは？概要や対象者、適用時期について

プラットフォーム課税の導入により、デジタル経済における利益の格差の解消が期待されています。この記事では、プラットフォーム課税とは具体的にどのようなものなのかや、課税対象者や適用時期などについて詳しく解説します。「うちの会社も税金を納める必要があるのか知りたい」「ニュースを見て気になっていた」などという方は、ぜひこの記事を読みプラットフォーム課税について理解を深めてください。

プラットフォーム課税とは

プラットフォーム課税とは、GoogleやAmazonなどをはじめとした国際的な大企業が得ている莫大な利益に対して課される税のことです。グローバル市場の公平性を保ち、デジタル経済の透明性を高めるために導入されました。

現在、国内外の多くの企業が国境を越えて活動しており、企業が属している国以外の場所でも大きな収益を得ています。しかし、企業が属していない国で発生した収益に対してかかる税金がきちんと収められていなかったり、各国の税金ルールが浸透していなかったりと、さまざまな問題が起こっています。プラットフォーム課税は、国外にサービスを提供している企業が、収益が発生した各国できちんと税金を支払うために定められたルールです。

プラットフォーム課税は、国際ビジネスの場で公正な競争を促進し、国内企業と国外企業の間の利益不均衡の解消が第一の目標です。また、デジタル経済の成長において、すべての企業が公平な環境で活動できるよう目指しています。

なお、プラットフォーム課税の適用は世界各地で異なり、各国が自国の市場環境や経済条件に応じた規制を策定しています。

プラットフォーム課税の適用対象

プラットフォーム課税の適用対象は、国外事業者がデジタルプラットフォームを介して消費者向け電気通信利用役務の提供を行なっている場合です。

また、上記の条件に該当しており、なおかつ特定プラットフォーム事業者を介して消費者向け電気通信利用役務の提供による対価を収受している場合も適用対象です。特定プラットフォーム事業者とは、国税庁長官の指定を受けた事業者のことを指します。プラットフォーム事業者の課税期間において電気通信利用役務の提供に係る対価の合計額が50億円を超える場合に指定され、国税庁のホームページからも特定プラットフォーム事業者の名称を確認できます。

プラットフォーム課税の適用時期

プラットフォーム課税は、令和7年4月1日以降に行われる電子商取引から適用される予定です。

前述した二つの条件に当てはまる事業者に消費税の納税義務が課されます。納税をする場合は、特定プラットフォーム事業者の指定届出書を国税庁に提出する必要があるため、早めに準備しておきましょう。

詳細な情報や具体的な適用時期について知りたい方は、税務署や専門家に相談するのがおすすめです。

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プラットフォーム課税の改正の背景

デジタル経済時代において、GoogleやAmazon、Facebookなどをはじめとした国際的な大企業が市場をリードしています。大企業が生み出す莫大な利益は、従来の課税システムでは捉えきれないほどの規模へと成長しています。このような状況が、国際社会においてプラットフォーム課税の改正を求める声を高めているのです。

デジタルサービス市場の成長

デジタルサービス市場の急速な拡大により、現行の税制がデジタル経済の実態に追いつかず、多くの問題を引き起こしています。特に、オンラインプラットフォームによる国境を越えたサービス提供は、課税権の所在について議論を生んでいます。プラットフォームの国際的な展開において、どの国が税収を得る権利を有するのかという問題に直面しています。

このような状況が、国際的な税制の調整やルール作りを進める大きな動機となりました。税逃れを防ぐための新しい規制や合意が求められており、国際的な協力がますます重要です。今後、デジタルサービス市場における課税問題は、国際的な議論の場でさらにクローズアップされるのではないでしょうか。

課税の問題点が指摘されている

現在のデジタルサービスにおける納税制度は、重大な問題点が指摘されています。まず、税における不公平性が最も顕著です。デジタルプラットフォーム上でサービスを展開している企業は、物理的な店舗を持たないため税制上の優遇を受けています。それに比べ、実店舗を構える企業はより重い税負担を背負っている状況です。

さらに、電子書籍や音楽、動画配信などのデジタルコンテンツ販売では、大規模なプラットフォーム事業者がサプライヤーからコンテンツを得て自らが消費者に直接販売する「バイセル方式」を採用しています。バイセル方式の場合、プラットフォーム事業者が消費税の納税義務者となります。

これに対し、オンラインゲームやモバイルアプリの場合、プラットフォーム事業者はあくまで仲介者となります。本来のコンテンツ提供は各サプライヤーが行うため「セールスエージェント方式」が一般的で、サプライヤーが消費税の納税義務者です。

しかし、多くのサプライヤーが日本国内に拠点を持たないため、正確な税の申告や徴収が困難となり、デジタル市場における公平な競争条件の確保が困難となっています。総じて、プラットフォーム課税の現状は多くの課題を抱えており、解決するために国際的な協力と連携が強く求められています。

まとめ

デジタルサービス市場が急拡大する現代において、プラットフォーム課税の導入は国の税金を保全し、事業間の公平性を確保するためにも重要です。プラットフォーム課税の対象は、オンライン広告やクラウドサービス、ソーシャルネットワーキングサービスなど、私たちが日頃から目にしている身近なデジタルプラットフォームも含まれています。

プラットフォーム課税で徴収の対象となる消費税をはじめ、税金に関する不安やお悩みを抱えている方は、小谷野税理士法人までお気軽にご相談ください。企業における課題解決のプロフェッショナルですので、安心してサービスをご利用いただけます。