税務調査と聞くと「自分のところにも来るのでは？」と不安に感じる方は多いのではないでしょうか。実際、税務調査は無作為に行われるものではなく、調査対象になりやすい法人や個人には共通する特徴があります。本記事では、税務調査の対象になりやすい特徴から調査の流れ、実際にリスクを下げるための対策までをわかりやすく解説します。
目次
税務調査の対象に選ばれやすい個人・法人の特徴
まずは調査対象に選ばれやすい個人・法人の特徴について解説します。
個人の場合 |
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法人の場合 |
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これらの特徴を把握し、日頃から透明性の高い会計処理を徹底することが、税務調査を回避するための第一歩と言えるでしょう。
税務調査が入ると不安？一連の流れを解説
税務調査と聞くと「具体的に何が起こるのか」と不安に感じる方も多いでしょう。結論から言えば、税務調査は事前通知から結果報告まで、一定の流れに沿って進められます。調査自体は決して特別なものではなく、正しく準備して対応すれば過度に恐れる必要はありません。以下では、税務調査の主な流れを具体的に解説します。
税務署から事前通知を受ける
税務調査は任意調査が基本であり、事前に税務署から調査の連絡が入るのが一般的です。多くは電話での通知ですが、必要に応じて書面で通知されることもあります。
この通知では調査日程・調査場所・対象税目・調査期間・準備すべき帳簿や資料などが伝えられることが法律で定められています。つまり、いきなり調査官が訪れることはなく、事前に心構えを持つ時間が与えられるのです。
調査日程を決める
事前通知で指定された日程が業務の都合でどうしても対応できない場合は、税務署の調査官と相談して日程を変更します。また、税理士が顧問契約をしている場合は通知が税理士へ直接届くため、日程調整や調査対応もスムーズに進みます。
調査前に必要書類を準備する
通知を受けたら、調査対象の期間や税目に関する帳簿・契約書・領収書などを準備します。任意調査の場合、通常は3年分ですが、誤りが見つかれば過去5年分までさかのぼって確認されるケースもあります。そのため、最低でも5年分は用意しておくと安心でしょう。
税理士に相談すれば「どの書類を優先して整えるべきか」「不備がないかどうか」の指示を受けられ、効率的に準備を進められます。
実地調査が入る
調査当日は調査官は会社や事務所を訪問し、まずは事業概要や最近の状況について質問します。一見雑談のように思える会話でも、調査官は重要な情報を探しているため、事実に基づき誠実に回答することが大切です。
その後、準備された帳簿や資料を基に調査が行われ、必要に応じて追加の書類提出を求められることもあります。この際、税理士が立ち会っていれば、質問の意図を理解して適切に対応してくれるため、安心して調査を進められます。調査期間は1〜3日程度が一般的ですが、規模や状況によって長引くこともあります。
調査結果の報告を受ける
実地調査の終了後、2〜3週間ほどで調査結果の通知があります。申告内容に問題がなければ「申告是認」として終了しますが、不備がある場合は修正申告を行い、不足税額を納める必要があります。
いずれの場合も税理士が関与していれば適切な対応ができ、余計なトラブルを回避しやすくなります。
税務調査が入ったときの対応方法
税務調査に対応する際は、申告状況に応じた準備が大切です。正しく申告している場合は恐れる必要はありませんが、帳簿や領収書など証明資料が揃っていないと指摘を受ける可能性があります。不備を避けるため、早めに税理士へ相談しておくと安心でしょう。
一方、申告内容に不安がある場合は、調査前に税理士に確認してもらい、自主的に修正申告を行えば加算税が軽減されます。過去のミスや未申告を自覚している場合は、調査前に期限後申告を済ませておきましょう。
無申告の場合はより重い税率の無申告加算税が課されますが、自主的な申告で軽減可能です。悪質と判断されれば重加算税となるリスクもあるため、早急な対応が求められます。
税務調査が入らないようにするための対策
以下では税務調査が入らないようにするための対策についてご紹介するので、ぜひ参考にしてください。
正確な帳簿管理を徹底する
日々の収入・支出は必ず記録し、領収書や契約書などの証拠資料を整理しておきましょう。例えば、現金取引を曖昧に処理してしまうと「売上除外ではないか」と疑われる原因になります。帳簿と実際の取引が一致していれば、税務署からの信頼も得られ、調査対象となるリスクを下げられます。
経費を正しく計上する
経費は「事業に関連する支出」に限定されます。もしプライベートの食事を交際費として計上したり家事利用分を全額経費にしたりすると、調査対象になる可能性が高くなります。経費と事業の関連性を証明できるよう、領収書やメモはしっかり残しておきましょう。
頻繁な修正は避ける
帳簿を頻繁に修正していると「何かを隠そうとしているのでは？」と疑われる原因になります。特に売上や経費の修正が多いとリスクが高まるので要注意です。初回から正確に記帳する習慣をつけ、修正が必要になった場合は理由を明確に残すようにしておきましょう。
税理士と定期的に相談する
年に一度の申告時だけでなく、四半期ごとに税理士に相談するのが理想です。法改正や業種ごとのリスクに合わせたアドバイスを受けられるため、調査対象になりにくくなります。税理士のような専門家と連携しておけば、税務調査が来るかもしれないという不安が軽減されるでしょう。
税務調査に関するよくある質問
最後に税務調査に関するよくある質問をまとめたので、こちらもぜひ参考にしてください。
事前通知なしで税務調査が入ることはある？
結論から言うと、任意調査であっても事前通知なしで税務調査が実施される場合があります。飲食業などの現金商売を中心とする業種では、取引記録が残りにくいため不正が行われやすいと判断されるためです。
銀行を介した取引であれば通帳に履歴が残りますが、現金取引は証拠が残りにくいです。そのため売上を意図的に少なく計上するケースが疑われることもあります。
税務調査が入りやすい所得はいくら？
税務調査は所得金額だけで決まるものではありませんが、一般的に所得1,000万円超で調査が入るリスクが高まります。ただし1,000万円以下でも調査される場合があります。売上や利益の不自然さ、業種や事業規模なども考慮され、総合的に判断されます。
税務調査が入る確率は？
個人事業主が税務調査を受ける確率は約0.5％で、非常に低いものの完全に無視できるわけではありません。会社や法人の場合は約2％前後とやや高く、平均すると30年に1回程度の頻度で税務調査の対象になり得ます。
いずれも調査はランダムではなく、業種や規模、過去の申告状況によってリスクが変動します。そのため、日頃から正確な帳簿管理や申告準備を行い、税務調査に備えておくことが大切です。
まとめ
税務調査は、決して一部の企業や個人だけに限られたものではなく、誰にでも起こり得るものです。対象となりやすい法人や個人には一定の傾向があり、売上や利益の急変動、現金取引の多さ、過去の申告漏れが主な要因となります。
しかし正しい記帳や適切な申告を続けていれば、リスクを大幅に減らすことが可能です。特に、経費の計上ルールを正しく理解し、日々の取引を透明性高く記録することが重要です。また、不安がある場合は税理士に相談することで、専門的なアドバイスや立ち会いの支援を受けられ、安心感も高まります。
税務調査を過度に恐れる必要はありません。正しい準備と対策を行い、健全な経営を続けることこそが最も確実な対策となるでしょう。税務調査に関してお悩みがあればどんなことでも「小谷野税理士法人」までお気軽にお問い合わせください。
