会計税務の知識ブログ

源泉所得税の充当及び還付手続き

公開日：2022.04.21

最終更新日：2022.7.19

はじめに

年末調整等で源泉所得税の超過税額または過誤納金が発生した場合に

1.納付書にて充当する方法と

2.還付請求書を提出して還付を受ける方法の手続きについてご紹介します。

１．納付書により調整して納付する場合

精算をした月分の所得税徴収高計算書（納付書）には、次のように記入します。

イ　過納額を充当又は還付したときは、「年末調整による超過税額」欄に、その金額を記入します。

ロ　不足額を徴収したときは、「年末調整による不足税額」欄にその金額を記入します。

この場合、「年末調整による不足税額」欄及び「年末調整による超過税額」欄には、実際にその月に精算をした金額を記入することになっているので、12月中に精算しきれず翌年1月又は2月に繰り越して精算するような場合には、その精算をした1月又は2月の所得税徴収高計算書（納付書）の該当欄にその金額を記入することになります。

なお、所得税徴収高計算書（納付書）は、過納額を充当したり還付したりしたため、納付する税額がなくなった（「本税」欄が「0」）場合でも、上記の事項を記入して必ず所轄税務署に e‐Tax により送信又は郵便若しくは信書便により送付又は提出します。