コンサルティング実績
コンサルティング実績 実績
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「訴訟支援のための株価意見書の作成」 少数株主による買取請求時の株価を巡る係争事案について、売主側FAである金融機関からの依頼により、買手側の株価算定書の不合理性についての意見書を作成。時価純資産価額よりも著しく低い結果となる場合のDCF法採用の合理性について否定する内容の意見書を作成し、有利な和解結果に貢献。
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「インセンティブ条項付き株式譲渡予約契約書の作成」 従業員へのインセンティブ目的に、社長保有の株式を割安で譲渡した後、数年後に一定の業績要件を満たした場合に、割高で買い取る契約書を、法律事務所と連携して作成した。
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「株式価値算定及び税務意見書の作成」 数か月前に高額な割当価格での増資実績があるところ、税務上の株価により資産管理会社へ譲渡することの妥当性にかかる税務意見書を作成。 令和5年の国税庁Q&Aにより増資も売買実例に含まれることが明らかにされたが、本ケースでは、増資価格算定の基礎とされた事業計画の下方修正が行われていることを理由に、財産評価基本通達を斟酌した価格による譲渡は妥当であるとした。
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「不動産M&Aにかかる財務及び税務DD」 含み益が数百億に及ぶ不動産管理会社のM&Aに際して、上場会社である買手側FAの依頼による財務及び税務にかかるデューデリジェンスを実施。税務については、買収後のスキームにかかる複数代替案の比較検討も行った。
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「持株会社化の支援」 複数の事業会社を束ねる持株会社の設立及びさらに上位の資産管理会社の設立を行うため、株式移転と株式交換を連続して行う組織再編の実行を支援した。
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「国際的組織再編時の株価算定」 米国親会社がアジアに中間持株会社を設立する際、国内子会社株式の譲渡価額が税務上問題とされないための株価算定を行った。 対象会社は債務超過であったが、例えば、買収時にのれんを加味した価額で取得している場合には、当該会社の株式評価にあたり当該のれん価値を加算する必要があり得るため注意を要した。
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「多額の欠損金を有する会社の買収に際しての税務DD」 繰越欠損金を多額に有する事業会社の買収に際する税務デューディリジェンスを実施。 買手企業がグループ通算制度を採用していること、買収前に対象会社に不要資産の処分利益が生じること等から、対象会社の繰越欠損金の引継ぎと活用が可能となるスキーム立案に貢献した。
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「同業他社買収時の財務DD」 同業の非上場同族会社の買収に際して財務調査を実施。 調査により、過大役員退職金、不要資産の高額買取り、保険契約の無償譲渡等、同族会社特有の論点を多数検出し、リスクを洗い出した。買手企業は調査結果を反映して意向表明時より減額した買取価格を提示せざるを得ずブレークとなったが、不利な取引となり得たところを未然に防ぐことに貢献した。
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オートリース事業の譲受に係るDCF法による評価算定。
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株式譲受に伴う同業他社の財務DDを実施。親会社との取引金額が大きいため、仮に親会社との取引関係が終了する場合の損益を試算。
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倉庫会社買収にかかる財務DD、PMI業務の実施
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ペット火葬事業の買収に関する財務DD
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投資先スタートアップ企業売却にあたり株価算定の実施。含み損実現により決算対策効果。
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ITスタートアップ企業の持株会社経営化の会計税務支援。株式交換、株式移転を実施。
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期限切れ欠損金を活用した解散・清算。複数会社のオーナー社長の相続対策、財産が会社関連のものが多く、事業を引き継ぐご長男に財産が偏り、ご長女の遺留分を考慮して相続対策を検討してほしいという依頼。
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事業部門の分割。2つの事業部門があるが、それぞれのビジネスモデルが異なるため、潜在的に分割ニーズがあったところ、現経営者と大株主の考え方の違いにより会社分割することを決定した。当所は当該ニーズを受けて、会社分割のスキーム作りをアドバイス、最終的に分社型分割で決着。
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期限切れ欠損金を活用した解散・清算。債務免除益に対して期限切れ欠損金の利用により、少額の納税のみで清算することができた。
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測量及び土木設計を主たる業務とする株式会社の財務DDを実施。
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株式譲受に際して財務DDを実施。 株式譲受によりグループ通算制度に加入することになるため、税務上の留意点を注意喚起。 対象会社の原価計算の問題点を指摘し、顧客の会計方針に従った時の影響を算出。
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ITスタートアップ企業の事業売却に際し、会社分割にかかる会計税務支援。
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組織再編税制の特定資産損失活用のために、過年度に行った会社分割時における子会社の株価算定。含み益が特定損失額を上回ることの根拠資料を提供した。
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